Провал налоговой политики в сфере азартных игр в Нидерландах

Повышение налога на азартные игры в Нидерландах вызвало вопросы о пределах налогообложения регулируемого рынка.

Недавнее повышение налога на азартные игры в Нидерландах значительно отстало от прогнозов государственных доходов, согласно совместному отчету Министерства финансов и игорного регулятора Kansspelautoriteit (KSA).

В исследовании подчеркивается, как регуляторные изменения и динамика рынка привели к снижению налоговых поступлений в период с 2024 по начало 2026 года.

Повышение налога приносит гораздо меньше, чем прогнозировалось

Повышение налога на азартные игры проходило в два этапа. Сначала ставка была увеличена с 30,5% до 34,2% 1 января 2025 года, за чем последовало еще одно повышение до 37,8% 1 января 2026 года.

Государственная казна прогнозировала, что эти повышения принесут примерно на 108 миллионов евро (122,6 миллиона долларов США) больше в 2025 году и еще 216 миллионов евро в 2026 году. Однако фактические дополнительные доходы оказались намного ниже: в 2025 году они составили около 2 миллионов евро, а в 2026 году - около 57 миллионов евро по сравнению с уровнем 2024 года.

В качестве основной причины недополучения доходов ведомство указывает на сокращение налоговой базы, хотя в отчете признается, что невозможно полностью отделить влияние повышения налога от других одновременных рыночных процессов.

Налог рассчитывается на основе валового игорного дохода (GGR) отрасли. На снижение GGR повлияло несколько факторов, в том числе:

• Новые правила защиты игроков в октябре 2024 года: Ежемесячные лимиты на чистый депозит были установлены на уровне 300 евро для молодежи и 700 евро для лиц в возрасте от 24 лет.
• Ограничения на рекламу и спонсорство: 1 июля 2024 года были введены запреты на спонсорство телепрограмм, а с 1 июля 2025 года - на спонсорство спортивных команд, клубов и их формы, что снизило охват маркетинга.
• Влияние рынка: Рост доходов, наблюдавшийся после ЕВРО-2024, сошел на нет, в то время как постоянный регуляторный надзор создал неопределенность.

Эти меры по снижению вреда, хотя и полезны для защиты потребителей, напрямую сократили объем облагаемых налогом азартных игр. Кроме того, некоторые наземные операторы закрыли свои заведения или провели реструктуризацию, называя повышение налогов одной из причин снижения операционной прибыли.

Данные в отчете KSA за 2025 год также свидетельствуют о снижении доли рынка лицензированных операторов.

Государственные операторы и рынок испытывают нагрузку

Повышение налогов особенно сильно ударило по двум государственным структурам - Holland Casino и Nederlandse Loterij. Прибыль Holland Casino до уплаты корпоративного подоходного налога в 2025 году снизилась примерно на 27 миллионов евро, а в 2026 году - на 54 миллиона евро из-за повышения налогов.

Nederlandse Loterij прогнозировала снижение корпоративного подоходного налога, обязательных сборов и прибыли примерно на 16 миллионов евро в 2025 году и примерно на 34 миллиона евро в 2026 году. Эти потери частично компенсировали полученные дополнительные налоговые поступления от азартных игр.

Количество посещений казино и игровых залов с 1-го квартала 2025 года по 1-й квартал 2026 года сократилось примерно на 11% по сравнению с предыдущим годом. Также продолжило снижаться количество игровых залов. Операторы публично признали повышение налогов фактором, влияющим на закрытие заведений.

Вклад лицензированных операторов в благотворительность и спорт в период с 2024 по 2025 год существенно не изменился. Выплаты благотворительным организациям выросли на 1,8%, в то время как инвестиции в спорт незначительно снизились - на 3,6%. В отчете не было получено убедительных доказательств того, что первоначальное повышение налогов существенно повлияло на благотворительные пожертвования.